Beschreibung
Die USA sind der wichtigste ausländische Investitionsstandort und bedeutendste Absatzmarkt deutscher Unternehmen außerhalb Europas. Trotz mancher Unsicherheiten in der US-Handels und Steuerpolitik bleibt die Lage der deutschen Wirtschaft in den USA damit positiv.
Sie tätigen unternehmerische oder private Investitionen in den USA? Dann müssen Sie die einschlägigen Regelungen zumindest ansatzmäßig kennen. Ferner ist ein ausreichendes Problembewusstsein hinsichtlich bestimmter US-, aber auch deutscher Steuerregularien unerlässlich. Die Geschäftsleitung der deutschen Muttergesellschaft bzw. der deutsche steuerliche Berater sollte nicht nur aus Haftungsgründen mit den typischen Problemfeldern vertraut sein. Unsere Spezialisten nehmen hier den Ball auf und vermitteln Ihnen, wie Sie drohende Steuerfallen erkennen, zukünftige Steuerrisiken vermeiden und auch suboptimale Ausgangssituationen noch optimieren können. Selbstverständlich werden auch die aktuellen Entwicklungen im US- und deutschen Steuerrecht beleuchtet.
Kommende Starttermine
Inhalte / Module
Überblick über das US-Steuerrecht und aktuelle Entwicklungen
US-Tochter- bzw. Gruppengesellschaften
- US-Unternehmensrechtsformen und ihre US- und dt. Besteuerung
(inkl. AStG-Problematik) - US-steuerliche Einordnung von US- und dt. Gesellschaften (u. a. Check-the-Box-Wahlrecht)
- Rechtstypenvergleich bei der dt. steuerlichen Einordnung (insbes. Risiken der LLC)
- US-Quellensteuer (Witholding Tax) bzw. Branch Profits Tax
- US-Mitteilungspflichten (u. a. Formulare 5472, W-BEN, W-8BEN-E)
Wahl der steuerlich optimalen Beteiligungsstruktur
- Steuerbelastungsvergleiche von Unternehmensrechtsformkombinationen und bei Immobilieninvestments
- Vermeidung der US-Nachlass- bzw. Schenkungsteuern
- Von der suboptimalen in die optimale Rechtform
- Vermeidung der Inversion-Besteuerung
- Nutzung der QBI Deduction und der FDII Deduction
- BEAT, GILTI, Inflation Reduction Act
- Deutsche steuerliche Besonderheiten (insbes. Hinzurechnungsbesteuerung)
Kapitalisierung und Finanzierung des US-Geschäfts
- US-Zinsschranke
- Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen
- Steuerfreie Umwandlung von Gesellschafterdarlehen in Kapitalrücklagen
Besteuerung von Betriebsstätten
- Gewollte und ungewollte US-Betriebsstättenbesteuerung
- Risikominderung durch Protective Tax Return
- Ungewollte Geschäftsleitungsbetriebsstätte der US-Gesellschaft in Deutschland
- Betriebsstätten und Betriebsstättengewinnermittlung (US- und dt. Sicht)
Einsatz von Mitarbeitern in den USA
- US- und deutsche Einkommensteuerpflicht (Substantial Presence Test, Greencard Test)
- US-Lohnsteuer- und US-Sozialversicherungspflicht
- Deutsche steuerliche Besonderheiten (insbes. Wegzugsbesteuerung)
Privatinvestoren mit US-steuerlicher Ansässigkeit bzw. Greencard-Besitzer bzw. US-Staatsbürger
- US-Mitteilungspflichten für im US-Ausland gehaltene Finanzkonten und Beteiligungen
- Aufgabe der US-Staatsbürgerschaft bzw. Greencard (Exit Tax)
Zielgruppe / Voraussetzungen
Leiter und Mitarbeiter von Steuer-, Finanz- und Rechtsabteilungen international tätiger Unternehmen, Geschäftsführer, Rechtsanwälte, Fachanwälte für Steuerrecht, Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuerrecht
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