Beschreibung
Das Thema Erb- und Unternehmensnachfolge bleibt hochaktuell, nicht zuletzt aufgrund der hohen Komplexität der jüngsten Anpassungen zum Erbschaftsteuerrecht. Insbesondere vor dem Hintergrund des demographischen Wandels wird die Zahl der vor der Übergabe stehenden Unternehmen weiter ansteigen. Für den Berater stellen sich bei der Strukturierung der Nachfolgeplanung mannigfaltige Probleme. Das Seminar zeigt Ihnen die aktuellen Entwicklungen und Tendenzen auf und gibt Ihnen Handlungsempfehlungen zur (steuerlichen) Gestaltung. Sie erfahren typische Problemstellungen, Fallstricke und Lösungswege. So können Sie mögliche Gefahren voraussehen und sicher in die Zukunft steuern.
Kommende Starttermine
Inhalte / Module
Erbschaftsteuer-Richtlinien & Hinweise (ErbStR und ErbStH 2019)
- Chancen und Risiken der Betriebsvermögensbegünstigungen (§§ 13a, b ErbStG) zur Optimierung der Vermögensnachfolge
- Probleme rund um den 90%-Bruttoverwaltungsvermögenstest – Ausschluss jedweder Begünstigung, nicht nur in Missbrauchsfällen
- Fallstricke bei der Ermittlung des begünstigten Betriebsvermögens
- Schädliches Verwaltungsvermögen (u. a. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen)
- Einlagen und Entnahmen von Verwaltungsvermögen zwischen verbundenen Unternehmen
- Berechnung und Begrenzung junger Finanzmittel im Konzern
- Vermögensgegenstände der Altersversorgung
- Quotaler Schuldenabzug
- Bagatellgrenze/Mitbegünstigung von Verwaltungsvermögen
- Konsolidierte Verbundvermögensaufstellung: Ermittlung des Verwaltungsvermögens über alle Beteiligungsstufen hinweg
- Spielregeln bei der Optionsverschonung
- Erwerbe von großem Unternehmensvermögen
- Vorwegabschlag bei Familienunternehmen
- Gesonderter Verschonungsabschlag
- Verschonungsbedarfsprüfung
- Mindestbeteiligung an Kapitalgesellschaften und Poolverträge
Neueste aktuelle Entwicklungen
- Personengesellschaften und die doppelte Mitunternehmerstellung, u. a. beim Vorbehaltsnießbrauch
- Neueste Gesetzgebung und Rechtsprechung, u. a. Auswirkungen von Umwandlungen, steuerliche Aspekte von Pflichtteilsansprüchen, Verlustnutzung nach Übertragung, Gesamtplan, Trennungstheorie
- Wichtige Neuerungen: BMF-Schreiben, Ländererlasse und OFD-Verfügungen
- Ausstrahlung des Ertragsteuerrechts auf das Erbschaftsteuerrecht
Im Fokus: Gestaltungen zur Minimierung von Erbschaft- und Schenkung- steuer
- Optimierung von Nachlassverbindlichkeiten (effiziente Schuldenallokation)
- Handlungsalternativen bzw. Vermeidungsstrategien zu § 7 Abs. 8 ErbStG
- Taktische Ausschlagung, Anerkennung formunwirksamer Testamente
Zielgruppe / Voraussetzungen
Rechtsanwälte, Fachanwälte für Steuerrecht, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Notare, Leiter und Mitarbeiter aus Steuerabteilungen, Geschäftsführer mittelständischer Unternehmen und deren Berater
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